Uluslararası Araştırmacı Gazeteciler Konsorsiyumu (ICIJ), The Guardian ve BBC tarafından analiz edilen Cyprus Confidential sızdırılmış kurumsal belgelerine göre, Rus milyarder Roman Abramovich'in danışmanları ve uluslararası denetim firması Deloitte Cyprus, offshore varlıkları gizlemek ve vergi kaçırmak amacıyla 1999 ile 2013 yılları arasında belgeleri geriye dönük olarak tahrif etti.
Uluslararası Araştırmacı Gazeteciler Konsorsiyumu (ICIJ), The Guardian, The Bureau of Investigative Journalism ve BBC tarafından analiz edilen 500 binden fazla sızdırılmış kurumsal belgeden oluşan Cyprus Confidential dosyaları, Rus milyarder Roman Abramovich'in finansal imparatorluğunu korumak adına uzun süreli ve sistematik bir evrak tahrifatı stratejisi izlediğini ortaya koydu. Bulgulara göre, aralarında küresel muhasebe devi Deloitte Cyprus çalışanlarının ve Abramovich'in Londra merkezli başdanışmanı Eugene Tenenbaum'un da bulunduğu bir ekip, milyarlarca sterlinlik fon hareketlerini ve lüks varlıkları gizlemek için resmi kayıtları geriye dönük olarak değiştirdi. Tenenbaum'un ayrıca potansiyel olarak masraflı bir dava sırasında İngiltere Yüksek Mahkemesi'ne yanlış kanıt sunmuş olabileceği de belgeler arasında yer alıyor.
Söz konusu finansal manevralar, Abramovich'in Sovyetler Birliği'nin dağılımı sürecinde Sibneft petrol sahalarını tartışmalı bir şekilde ele geçirmesiyle başlayan devasa servet akışını kapsıyor. 1999 ile en az 2013 yılları arasında gerçekleştirildiği öne sürülen bu operasyonlar, varlıkların vergi otoritelerinden saklanmasını ve yasal yükümlülüklerin ortadan kaldırılmasını hedefledi. Abramovich'in kişisel ve finansal işleri, Rusya'nın Ukrayna'yı işgali sonrasında Birleşik Krallık ve Avrupa Birliği tarafından uygulanan yaptırımlar nedeniyle şu an kısıtlanmış durumdadır.
2 Milyar Doların ve Lüks Varlıkların Buharlaştırılması
Abramovich, 2005 yılında Sibneft'teki hisselerinin son kısmını Gazprom'a satarak yaklaşık 16 milyar dolar elde etmişti. Bu süreçte fonların akıtıldığı Kıbrıs merkezli Kravin Investments şirketi, Mayıs 2003'te 3 milyar dolarlık bir kaynak elde etti ve bunun yaklaşık 2 milyar dolarlık kısmı şirketin hesaplarında tutuldu veya diğer şirketlere borç olarak aktarıldı. Kıbrıs yasalarına göre vergiye tabi olması gereken bu gelir için, finansal danışmanlar çok büyük bir vergi yükü uyarısında bulundu.
Sızdırılan dosyalardaki yazışmalara göre, Deloitte Cyprus'ın o dönemki başkanı Demetris Ioannides ve Deloitte ortakları Antonis Taliotis ile Nicos Charalambous arasındaki Ağustos 2005 tarihli e-postalar, Kravin'in muhasebe kayıtlarının değiştirilmesini öngörüyordu. Plan çerçevesinde, milyarlarca doların Kravin'e ait olmadığı, aksine İngiliz Virgin Adaları merkezli Kelvedon Worldwide şirketi adına tröst olarak tutulduğunu iddia eden geriye dönük sözleşmeler hazırlandı. Mart ve Aralık 2003 tarihleri atılan bu belgeler yıllar sonra üretildi ve Deloitte Cyprus tarafından onaylanarak Kravin'in bilanço defterinden 2 milyar dolar ile birlikte tüm vergi yükümlülüğü silindi. Finansal suç ve vergi hukuku uzmanı Andrew Mitchell KC bu düzenlemeyi doğrudan vergi kaçakçılığı olarak nitelendirdi.
Aynı yöntem, Abramovich'in Batı Sussex'teki 424 dönümlük Fyning Hill malikanesi, Londra'daki bir çatı katı dairesi, Fransız şatosu, helikopterler, jetler, süper yatlar ve lüks araçlar dahil olmak üzere toplam 650 milyon dolar değerindeki lüks varlıklarını içeren Amiscan Investments şirketi için de uygulandı. 2003 yılında Kıbrıs'ta getirilen yeni şeffaflık kuralları nedeniyle bu varlıkların beyan edilmesi gerekiyordu, ancak Ekim 2005 tarihli yazışmalarda Ioannides'in bu varlıkların açıklanmamasının daha ihtiyatlı olacağını belirttiği ve varlıkların Kelvedon Worldwide'a devredilmiş gibi gösterildiği tespit edildi.
Geriye Dönük Danışmanlık Anlaşmaları ve Promissory Notlar
Sistem sadece varlık gizlemekle sınırlı kalmadı. 2000 yılında Abramovich, Sibneft hisselerini elinde tutan Kıbrıs şirketlerinden yaklaşık 100 milyon dolar çekmek istedi. Ioannides ve Tenenbaum'un Londra'da yaptığı toplantılarda, işlemin Kıbrıs şirketlerini açığa çıkarmaması ve paranın kazanılmış gibi görünmesi gerektiği kararlaştırıldı.
Deloitte Cyprus bu duruma çözüm olarak, PB Mediapower Enterprises adlı hazır bir Kıbrıs şirketini devreye soktu. Şirketler arası geriye dönük sahte danışmanlık sözleşmeleri düzenlenerek, Abramovich'in şirketlerinin aracı kuruma hisse alım danışmanlığı adı altında 98 milyon dolar ödediği gösterildi. Aracı kurum da bu paranın yüzde 99.9'unu aracılık komisyonu adı altında Abramovich'e iade etti. Bu operasyon, Abramovich tarafından imzalanan ve önümüzdeki üç yıl içinde nakde çevrilen 50 adet ödeme taahhütnamesi ile tamamlandı.
Hukuki Durum ve Yanıtlar
Abramovich'in avukatları herhangi bir vergi kaçırma veya Kıbrıs makamlarını aldatma iddiasını kesin bir şekilde reddederek, müvekkillerinin günlük operasyonlara katılmadığını ve Deloitte Cyprus gibi birinci sınıf profesyonel danışmanların tavsiyelerine güvendiğini belirtti. Eugene Tenenbaum da benzer şekilde Deloitte Cyprus'ın uzman tavsiyelerine dayandığını ifade etti. Deloitte Cyprus ise yürürlükteki tüm yasalara uyduklarını, ancak aradan geçen süre nedeniyle ilgili materyallere artık erişemediklerini bildirdi.
Olayda adı geçen ve daha sonra Deloitte'tan ayrılarak Meritservus'u kuran Demetris Ioannides ile birlikte bu firmalar, Rus oligarkların servetini gizlemedeki rolleri nedeniyle 2023 yılında Birleşik Krallık tarafından yaptırım listesine alınmıştı. Abramovich'in mal varlığı ve finansal işlemleri de Birleşik Krallık ve Avrupa Birliği'nin Ukrayna savaşı sonrasında uygulamaya koyduğu yaptırımlar kapsamında halen sıkı kısıtlamalar altında bulunuyor.
